Selskaber

Selskaber bliver beskattet efter et lagerprincip af alle typer af investeringsbeviser. Det betyder en væsentlig hårdere beskatning af aktiebaserede investeringsbeviser. I forbindelse med de ændrede regler fra 2010 er der fastsat nogle overgangsbestemmelser, som er beskrevet herunder.

Udloddende investeringsforeninger - beskrivelsen gælder for følgende Sydinvest afdelinger:

Gevinst beskattes som almindelig selskabsindkomst med 25 % og tab kan fradrages i selskabsindkomsten. Gevinst og tab opgøres efter lagerprincippet. Udbytte beskattes fuldt ud som selskabsindkomst, så der er ikke længere behov for en opdeling på underliggende indkomstarter.
 

Overgangsregler for udloddende aktiebaserede investeringsforeninger
I forbindelse med de nye regler er der fastsat overgangsregler, der skal sikre at gevinst, som ville have været skattefri efter de gamle regler, ikke beskattes.
 

Indgangsværdi ved overgangen til lagerprincippet fastsættes som udgangspunkt til kursen på investeringsbeviserne ved indgangen til indkomståret 2010, hvis selskabet ikke ejede investeringsbeviserne den 25. Maj 2009, skal købesummen anvendes.

Hvis et selskabs samlede købesum på aktiebaserede investeringsbeviser og porteføljeaktier overstiger indgangsværdien ved overgang til lagerbeskatning har selskaber en ”nettokurstabskonto”. ”Nettokurstabssaldoen” kan fradrages i fremtidige gevinster på porteføljeaktier og udloddende investeringsbeviser. Der er en række yderligere detaljer forbundet med denne opgørelse, så vi anbefaler selskaber at søge råd hos egen rådgiver.
 

Overgangsregler for obligationsbaserede og blandede investeringsforeninger
Ved overgangen til anvendelse af lagerprincippet anvendes selskabernes faktiske købesum som indgangsværdi. Hvis den faktiske købesum overstiger handelsværdien(dvs. tab ved indgangen til indkomståret 2010) anvendes handelsværdien i stedet for købesummen.

Akkumulerende investeringsforeninger - beskrivelsen gælder for følgende afdelinger i Sydinvest:

• Sydivnest Dannebrog Akkumulerende
• Sydinvest Højrentelande Akkumulerende
• Sydinvest Højrentelande Long/Short Akkumulerende
• Sydinvest Virksomhedsobligationer Akkumulerende
• Sydinvest BRIK Akkumulerende
• Sydinvest Fjernøsten Akkumulerende

Gevinst beskattes som almindelig selskabsindkomst med 25 % og tab kan fradrages i selskabsindkomsten. Gevinst og tab opgøres efter lagerprincippet (lagerbeskatning).